如果您在香港经营业务或寻求多元化经营方式，您首先应该了解香港的税收。虽然香港以其友好的商业环境和与中国大陆不同的低税收结构而闻名，但它确实有自己的规则和法规来规定如何以及何时纳税。
 
香港利得税或公司税
作为对公司和公司有吸引力的税收制度，香港的利得税很低。此外，这些利润税仅适用于在城市内进行的活动，而不适用于全球范围内的活动。让我们来看看香港利得税的细节。
 
低税基础设施
在香港，企业和个人体验着世界上税收最友好的制度之一。他们只需缴纳三项直接税，并有一些慷慨的津贴和扣除额，这可以减少您的应纳税额。以下是在香港应付的税款：
a.利得税– 公司赚取的首 200 万港元利润的8.25%。在此之上，公司将被征收 16.5% 的税率。但是，对于独资企业和合伙企业等非法人企业，两级税率将分别设定为 7.5% 和 15%。
b.财产税– 15% 的标准税率
c.薪俸税– 阶梯税率从 2% 到 17% 不等，标准税率为 15%
 
以下是香港不征收的税项：
1.无预扣税
2.没有遗产税
3.无资本利得税
4.无销售税或增值税
5.对股息不征税
 
香港公司税率
香港对赚取的应课税利润征收 8.25% 的企业税，超过 200 万港元的利润则提高到 16.5%。对于世界各地的企业来说，这个税率是最低的，也是香港成为一个有吸引力的成立企业的司法管辖区的主要原因。应课税利润后可能的税收可能会通过各种税收减免和企业免税额进一步减少。
 
企业所得税税基期
香港的纳税期为4月1日至3月31日。这是该市的官方财政年度，决定了公司税和工资税的申报方式。因此，如果您在 2019 年经营企业，则 2019/20 的课税年度将是截至 2020 年 3 月 31 日的财政年度。
 
但是，公司有权选择任何年度的财政年度结束日期。因此，很多公司选择12月31日或3月31日作为财政年度结束日，同样享受IRD的报税延期。这就是大多数组织选择这两个日期的财政年度结束日期的原因。
 
公司报税的要求和截止日期
一般在每年四月，税务局 (IRD ) 会为公司发出利得税申报表 (PTR)。公司在收到财政年度结束后通常有一个月的时间来提交账目，但可以延期。
对于新公司，他们会在公司成立 18 个月后收到他们的第一个 PTR。自发布之日起三个月内，应提交完整的PTR。对于 PTR 的延迟提交，IRD 可能会针对不遵守 PTR 提交的行为收取滞纳金或更严厉的处罚。
 
此 PTR 将确定贵公司的第一个财政年度结束日期。例如，如果您的第一家公司的账户是从 2018 年 12 月 31 日（成立之日）到 2020 年 3 月 31 日，那么该公司的财政年度结束日将是前一年的 3 月 31 日。在此之后，所有后续的 PTR 必须为公司完成并提交，不迟于每年 PTR 发布之日起一个月。
 
属地公司税制
香港实行属地税收制度的原则。简而言之，只有在香港经营贸易、专业或业务而产生或产生的利润才应课税。企业主无须就在香港以外赚取的利润缴税。因此，如果您经营一家香港公司，但您的业务来源是在香港以外，则您无需向税务局缴纳利得税。然而，税务局有权就其离岸利润索赔要求公司提供更多信息。
 
需要注意的是，在此原则下，居民和非居民之间没有区别。如果您在其他地方赚取利润，无论您是否是香港居民，您都无需为这些利润缴税。同样，非居民在香港境内取得利润时，亦须在香港缴纳利得税。
 
香港的薪俸税
既然您对香港的公司税有所了解，那么下一个要讨论的重要问题是薪俸税是如何计算的。
 
谁都需要缴纳个人所得税？
所有从工作地点、办公室或退休金赚取收入的个人均须缴纳香港的薪俸税。但是，对于自雇人士开展业务，他们将缴纳利得税。香港的属地原则也适用于个人和薪俸税，因此只有在香港有主要来源的收入才会征税。
 
以下是香港个人所得税的部分收入类别
1.薪金、雇佣工资及董事酬金
2.公司的奖金、佣金收入和带薪休假
3.公司股票奖励或公司股票期权
4.雇佣终止金和退休福利，例如强积金
5.养老金雇主提供的财产的租金补偿
 
雇主福利
香港的非本地雇员通常习惯于跨国公司提供的众多福利。他们应该知道，大多数雇主福利也被视为应税收入。这包括支付给您或就您的工作授予的福利，如下所示：
 
1.教育福利
2.伙食补贴
3.分享奖励和股票期权
4.住宿和住房津贴
5.公司礼品
 
个人所得税税率
对于个人而言，个人收入用于计算该财政年度的净应纳税额。
 
应税收入计算如下：
*总收入 – 不可征税收入 – 允许扣除额 – 个人免税额 =应税净收入
例如，如果您在 2019/20 年度（2019 年 4 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日）符合基本津贴的资格，那么所有超过 132,000 港元的基本津贴的收入将被征收累进工资税。在此之下的任何个人收入都不会被征税。
 
以下是工资税应税收入累进税率的指南：
课税年度 – 2019/20
0 至 40,000 港元 – 2% 税率
40,001 至 80,000 港元 – 7% 税率
80,001 至 120,000 港元 – 12% 税率
120,001 港元以上 – 17% 税率
 
一旦计算出个人的应纳税额，这将通过减税进一步减少。在 2019/20 年度，减税额为应付税款的 100%，最高为 20,000 港元。
 
评估和备案
所有纳税人都必须每年向税务局提交年度纳税申报表。个人纳税人的课税年度与上一年度的 4 月 1 日至 3 月 31 日相似。5月1日前，税务局签发个人纳税申报表，需要在签发之日起一个月内提交和备案。无论您在这一年是否有收入，这仍然需要向税务局填写。
 
提交纳税表后，IRD 将对其进行审查并确定个人的收入是否需要纳税。如果要缴纳税款，税务局会向纳税人发送缴税通知书。如果纳税人不同意应纳税额的计算，他们可以在 30 天内向税务局发送反对信，说明反对的原因。
 
香港审计
简而言之，香港的审计是对第三方核实的账目和账簿的正式审查，目的是为了清楚准确地了解公司的财务报表。在香港，这是由香港注册会计师进行的，这是根据公司条例对财务报表进行审计的年度要求。
 
每个注册公司都应向审计师提供财务报表，以显示整体业务。如果可能，财务报表应包括损益表、资产负债表和业务交易总账。然后，审计师将审查这些报表，连同支持文件，就财务报表的准确性发表意见。
 
审计完成且注册会计师收到所有退回的已签署的审计报告和审计文件后，他们会将完成的审计报告和税务计算发送给税务局。一旦 IRD 收到这些文件，他们将审查这些数字，如果公司有应课税利润，他们将提供应付税款时间表。这可能需要他们几周甚至几个月的时间来审查，因为税务局可能忙于其他税务申报，尤其是在 4 月、8 月和 11 月左右。
 
香港离岸免税
既然您已经了解了一般税收计划，接下来您应该知道公司如何在香港申请离岸免税。
当您完全在香港境外开展业务活动时，您的业务可能有资格获得离岸利得税豁免。这些活动包括仅在香港境外经营业务，不在香港销售产品或商品，也不向香港的供应商和客户提供服务。如果您的业务包括所有这些，那么您或许可以在香港申请利得税豁免。
 
香港免税的利润类型
这些是在香港可以免征利得税的最常见的业务收入类型。
贸易利润——当一家公司与香港以外的供应商和客户签订合同条款时，这些公司可以声称贸易利润在香港是免税的。
服务收入——当公司在香港以外提供服务时，从这些服务中获得的利润将被视为免税。
制造利润– 与位于其他地方的实体进行合同加工或组装安排的业务，类似于与实体本身的安排，有可能要求在香港获得 50% 的制造利润。
 
申请离岸免税的要求
香港离岸免税申请与利得税申报表、税务计算和审计报告一并提交。由于税务局可能会审查离岸税务索赔和离岸业务运营，公司需要保留其记录以支持索赔。
 
这些文件应包括：
1.与客户和供应商的会议记录
2.显示离岸业务位置的组织结构图
3.显示访问地点和日期的旅行费用收据和护照复印件
4.采购订单、销售订单和装运单据
5.电话帐单、电子邮件和传真显示向客户/供应商拨打电话的号码